ФНС разъяснила, как отражать в 6-НДФЛ выплаты за декабрь

20.12.2016

Еще одна полезное разъяснение для бухгалтеров. Налоговики рассказали, как отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал суммы заработной платы и вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, выплаченных в декабре. Хотя вопрос налогового агента касался ситуации с прошлым годом, разъяснения налоговиков актуальны для выплат за декабрь 2016 года. Федеральная налоговая служба России письмом от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@ ответила на вопрос налогового агента о том, как отразить в отчете 6-НДФЛ сумму вознаграждения работникам, начисленные в декабре и выплаченные в январе следующего года. Материалы по теме Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120 Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120 Порядок заполнения отчета 6-НДФЛ Если организация выплатила заработную плату работникам, начисленную за декабрь в январе, то в расчете 6-НДФЛ ее необходимо отразить по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Аналогичный порядок, по мнению специалистов ФНС, предусмотрен для ситуации, при которой акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера был подписан в декабре, а вознаграждение физическому лицу по нему было выплачено в январе. Такую операцию необходимо отразить в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал. Налоговики напомнили, что все налоговые агенты в силу пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ должны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев года- не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год следует отчитаться не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма расчета и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Источник: http://ppt.ru/news/137828