Налоговики ищут выгодоприобретателей по секретной методичке. Которая уже ни для кого не секрет

19.01.2022

Рассказываем, как налоговики вычисляют схематозников и «технички», в небольшом обзоре.

Итак, согласно внутреннему регламенту, который появился у налоговиков несколько лет назад, весь бизнес в цепочке делят на три вида, в зависимости от баллов, которые ему начисляют при предпроверочном анализе.

В процессе дальнейших контрольных мероприятий оценка может измениться.

Как это работает

Сначала программный комплекс АСК НДС-3 ищет цепочки с разрывами по НДС. Для этого он равнивает данные по декларациям и по счет-фактурам.

После этого инспекторы анализируют сами компании. Бизнес тут разделили на три вида

• фактические выгодоприобретатели (от 50 баллов);
• потенциальные выгодоприобретатели (от 20 до 49 баллов);
• технические звенья (19 баллов и ниже).

Исходя из этой системы оценки, налоговики принимают решение, заходить в компанию с выездной проверкой, или не надо.

По каким критериям присваивают баллы

Баллы во время предпроверочного анализа присваивают по таким критериям.

При сумме внеоборотных активов за два года до проведения проверки:

• свыше 5 млн руб. — 10 баллов;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. — 5 баллов;
• менее 100 тыс. руб. — 0 баллов.

При доле вычетов по НДС:

• менее 90% — 10 баллов;
• 90–95% — 5 баллов;
• более 95% — 0 баллов.

При среднесписочной численности сотрудников:

• более 30 человек — 10 баллов;
• 10–30 — 5 баллов;
• менее 10 человек — 0 баллов.

При оплате труда:

• от 35 000 руб. в месяц — 10 баллов;
• 15 000–35 000 руб. — 5 баллов;
• менее 15 000 руб. — 0 баллов.

Если у компании есть имущество — 15 баллов, нет имущества — 0 баллов.

Если нет сомнений о достоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ — присваивают 0 баллов. Если недостоверны сведения об адресе — вычитают 5 баллов, если недостоверка в отношении учредителя-юрлица — вычитают 10 баллов, учредителя-физлица — вычитают 10 баллов, гендира — минус 20 баллов.

Иными словами, компании с недостоверными сведениями, по мнению налоговиков — просто «технички». И они для инспекторов особо не интересны, поскольку взять с них в бюджет — нечего.

Что про это говорят эксперты

Мы спросили экспертов по налогам, как на практике работает система и на что бизнесу обратить внимание.

Кира Гин, управляющий партнер ЮФ «Гин и партнеры»:

— Система баллов применяется давно. О ней мы рассказываем нашим клиентам, иллюстрируем инфографикой и предлагаем участникам определить самостоятельно, являются они теми самыми выгодоприобретателями, потенциально интересными налоговой службе, или нет.

И, конечно, оказывается, что практически любой реально действующий бизнес без проблем набирает 50 баллов. Как бы ни странно это звучало, сейчас выгодоприобретатель — это не какой-то злодей, который организовал к своей выгоде схему уклонения от уплаты налогов, а как раз «живая» «сущностная» компания, с которой есть, что взять.

 

ИСТОЧНИК