Новшества в проверках онлайн-касс

25.03.2024

В 2024 году не запланировано проведение обычных проверок. Условия для проведения внеплановых осмотров останутся строгими. Внеплановая проверка может быть проведена только по инициативе руководителя ФНС или его заместителя, а также при срабатывании индикатора риска нарушения обязательных требований. В обоих случаях необходимо согласование проверки с прокуратурой. В 2024 году расширили список индикаторов риска нарушения. Налоговые службы могут начать внеплановую проверку компании, если: 1) Зарегистрированная онлайн-касса не отправляла чеки или другие фискальные документы в ФНС в течение 60 дней. 2) Доля чеков с признаком «возврат прихода» составила 30% или более от общего числа чеков с признаком «приход», которые были пробиты кассой в течение 30 дней. Ломбарды не подпадают под это условие. 3) Доля чеков коррекции и бланков строгой отчетности (БСО) составила 30% и более от общего числа чеков и БСО, которые были сформированы на кассе в течение 30 дней. Несмотря на отмену плановых и ограничение внеплановых проверок, налоговая служба имеет множество инструментов для контроля за владельцами касс. Какую именно проверку онлайн-касс может провести ФНС в 2024 году? Федеральной налоговой службе предоставлена возможность проводить контрольные мероприятия без прямого взаимодействия с проверяемым лицом. Такие проверки могут быть осуществлены без предварительного согласования с прокуратурой и без предупреждения самого предпринимателя о проведении таких мероприятий. Теперь сотрудники налоговой службы могут посещать предприятия без каких-либо уведомлений. Мониторинг безопасности (закон № 248-ФЗ, статья 74). При осуществлении наблюдения за работой организаций сотрудники ФНС получают информацию о них из других ведомств и собирают данные из публичных источников. Если, например, в интернете покупатели жалуются на отсутствие выдачи чеков на кассе, эта информация может быть передана налоговой службе и послужить основанием для проведения внеплановой проверки и наложения штрафа. Выездное обследование (248-ФЗ, статья 75). Инспекторы имеют право проводить осмотр и отбирать образцы в общедоступных местах, открытых для посещения широкой публике. Другими словами, сотрудники ФНС могут наблюдать за тем, как организована торговля, находясь прямо в магазине. Если инспектор заметит нарушения при работе с онлайн-кассой, он имеет право немедленно осуществить контрольную закупку без необходимости получения разрешения от прокуратуры. Контрольная закупка (248-ФЗ, статья 67). Закупка проводится в присутствии двух инспекторов или двух свидетелей, либо с фиксацией процесса на видеокамеру. Закон позволяет использовать съемку фото, аудио- и видеозапись для сбора доказательств нарушения, на основании которых предприниматель будет наказан. Контрольную закупку также можно проводить и в дистанционном режиме. Кроме того, ФНС имеет право проводить проверку документов (№ 248-ФЗ, статья 72). Инспекторы ФНС могут запрашивать все документы, используемые организацией для осуществления своей деятельности, а также ознакамливаться с результатами предыдущих надзорных мероприятий. Проверка может проводиться удаленно через личный кабинет кассы. Срок проверки документации обычно составляет не более 10 дней (не включая период от запроса до представления документов). Для отправки электронных документов в ФНС необходимо авторизоваться в Личном кабинете ИП или юрлица на официальном сайте ведомства. В тоже время ФНС пока не ограничивает возможность предоставлять документы на буманом носителе. Что будет проверять ФНС? Налоговая служба осуществляет проверку соблюдения предпринимателями правил работы с кассовой техникой, которые определены Законом № 54-ФЗ. Внимание ФНС привлекает ряд фактов, таких как: 1. Отказ от использования онлайн-кассы; 2. Отсутствие кассового чека; 3. Несоответствие реквизитов выдаваемых чеков и бланков строгой отчетности тем, которые представлены в ФНС; 4. Несоответствие кассовой техники техническим требованиям; 5. Отсутствие договора предпринимателя с оператором фискальных данных; 6. Непередача сведений с онлайн-кассы в ФНС в течение 60 дней; 7. Несоответствие фактического места установки кассы указанному в документах; 8. Недобросовестное ведение учета по кассовым операциям. Проверки могут проводиться даже в жилых помещениях, если такое место указано в документах как место установки кассы или регистрации налогоплательщика. Большинство компаний, работающих на территории России, обязаны использовать онлайн-кассу при расчетах с покупателями. Инспекторы налоговой службы имеют право фиксировать нарушения видео- и фотоматериалами, а также делать аудиозаписи. Фотосъемка, аудио- и видеозапись применяются в следующих случаях: - Во время проведения опроса с письменного согласия контролируемого лица. - При отказе предпринимателя давать письменные пояснения, при условии получения согласия на фиксацию объяснений другим способом. Представители налоговой службы должны использовать устройство с определенными техническими возможностями, которое отображает дату и время записи, а также показывает координаты места съемки. Все полученные материалы признаются приложением и прикрепляются к акту проверки. Профилактические мероприятия ФНС в 2024 году В конце прошлого года, налоговая служба одобрила план профилактических мероприятий, запланированных на 2024 год. Целью этой программы ФНС является повышение осведомленности предпринимателей о требованиях, связанных с использованием онлайн-касс и передачей реквизитов чеков, а также снижение числа нарушений закона № 54-ФЗ. Сотрудники налоговой инспекции будут проводить несколько видов профилактических мероприятий. Во-первых, они будут устраивать профилактические визиты, в рамках которых они проведут беседы с предпринимателями на их рабочих местах или по видеосвязи. Во время таких визитов чиновники разъяснят бизнесу требования, установленные законом № 54-ФЗ, и проверят документацию организации. Кроме того, налоговая служба будет осуществлять информирование бизнеса, публикуя информацию о действующих правилах на своих веб-сайтах. Она также будет предупреждать компании о недопустимости нарушений обязательных требований, если чиновники обнаружат потенциальное нарушение. Как дополнительная мера, налоговые инспекторы будут консультировать предпринимателей по вопросам, связанным с государственным контролем над бизнесом. Они будут помогать предпринимателям в самообследовании своего бизнеса. Таким образом, налоговая служба ФНС рассчитывает улучшить ситуацию в сфере соблюдения требований закона № 54-ФЗ, путем проведения различных профилактических мероприятий и обеспечения информирования и консультаций предпринимателей. Обжалование результатов проверки В процессе проверки кассы, государственные служащие составляют акт о проведении контрольно-надзорного мероприятия. В случае обнаружения нарушений, выдается предписание об устранении этих нарушений. В предписании перечисляются конкретные нарушения, которые предпринимателю необходимо исправить в определенный срок. Если предприниматель не согласен с решением налоговой организации, он имеет право подать жалобу в течение десяти рабочих дней после получения предписания. В таком случае, предпринимателю может быть запрошена дополнительная информация или документация, связанная с предметом жалобы. Какие штрафы за нарушение закона № 54-ФЗ Статья 14.5, статья 15.1 и некоторые другие нормы кодекса об административных правонарушениях определяют размеры штрафов для недобросовестных владельцев касс. За отказ от использования онлайн-кассы и отсутствие пробитых чеков штраф будет выписываться в зависимости от суммы расчёта. Для должностных лиц штраф за непробитый чек составит 25-50% от размера продажи (но не менее 10 тысяч рублей), а для юридических лиц — 75-100% (но не менее 30 тысяч рублей). Если предприниматель продолжит вести торговлю без онлайн-кассы и сумма расчётов без чека составит 1 млн рублей или больше, деятельность организации будет приостановлена на срок до 90 суток. За невыдачу чеков покупателям должностное лицо будет облагаться штрафом в размере 2 тысяч рублей, а юридическое лицо — 10 тысяч рублей. Если касса не соответствует требованиям закона, должностные лица будут обязаны заплатить штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей, а юридические лица — от 5 до 10 тысяч рублей. Аналогичное наказание ожидает тех, кто не отвечает на запросы ФНС о предоставлении документов или передает информацию службе с нарушением сроков. Как не получить штраф за ККТ Хотя поправки в статьи закона № 54-ФЗ и продление моратория на плановые проверки в 2024 году подразумевают сокращение осмотров, фактически контроль налоговой останется прежним. Для того чтобы избежать штрафов, бизнесу необходимо отслеживать правильное и своевременное проведение кассовых операций. Предприниматели должны проверять выдачу чеков и их реквизиты, обращать внимание на то, все ли платежи проходят по кассе, в случае сбоя вовремя формировать чеки коррекции. При соблюдении всех требований к использованию онлайн-касс и прозрачном ведении бизнеса предприниматель будет получать меньше жалоб от покупателей и, как следствие, не привлечёт внимание налоговой, предупредит проверку и не получит штраф. Источник https://dzen.ru/a/ZfvVvojoohqP6qDJ